Pseudo eindheffing auto 2027

Pseudo eindheffing auto 2027: 12% extra belasting voor werkgevers

Vanaf 1 januari 2027 krijgen werkgevers te maken met de pseudo-eindheffing voor zakelijke auto’s. Ondernemers die een benzine-, diesel- of hybrideauto beschikbaar stellen aan werknemers, kunnen jaarlijks 12% extra belasting over de cataloguswaarde betalen. Bij een zakelijke auto van € 50.000 betekent dit € 6.000 aan extra kosten per jaar. Wat houdt de pseudo-eindheffing precies in, voor wie geldt deze en welke uitzonderingen zijn er?

Wat is de pseudo-eindheffing?

De pseudo-eindheffing is een nieuwe belasting voor werkgevers die een zakelijke personenauto met een verbrandingsmotor ter beschikking stellen aan werknemers voor privégebruik of woon-werkverkeer.

De overheid wil werkgevers met deze regeling stimuleren om over te stappen op volledig elektrische auto’s. De maatregel is opgenomen in het Belastingplan 2026 en treedt op 1 januari 2027 in werking.

De heffing bedraagt jaarlijks 12% van de oorspronkelijke cataloguswaarde van de auto, inclusief btw en BPM. De werkgever betaalt deze belasting via de loonheffing.

Belangrijk is dat de pseudo-eindheffing boven op de bestaande bijtelling voor privégebruik komt. De bijtelling voor werknemers blijft dus gewoon bestaan. De werkgever mag de extra pseudo-eindheffing bovendien niet doorberekenen aan de werknemer.

Hoeveel pseudo-eindheffing betaal je per zakelijke auto?

De financiële gevolgen kunnen voor ondernemers aanzienlijk zijn. Vooral bedrijven met meerdere zakelijke auto’s krijgen mogelijk te maken met een flinke stijging van hun jaarlijkse autokosten.

Cataloguswaarde	Extra belasting per jaar	Per maand
€ 30.000	€ 3.600	€ 300
€ 40.000	€ 4.800	€ 400
€ 50.000	€ 6.000	€ 500
€ 60.000	€ 7.200	€ 600
€ 80.000	€ 9.600	€ 800

Een onderneming met vijf zakelijke benzineauto’s van elk € 50.000 kan hierdoor jaarlijks € 30.000 extra belasting betalen.

Ook tweedehandsauto’s vallen onder de regeling. Bij personenauto’s van maximaal 25 jaar oud wordt de heffing in beginsel berekend over de oorspronkelijke cataloguswaarde en niet over de huidige dagwaarde.

Voor welke auto’s geldt de pseudo-eindheffing?

De regeling geldt voor zakelijke personenauto’s met een verbrandingsmotor die vanaf 1 januari 2027 voor het eerst door een werkgever aan een werknemer beschikbaar worden gesteld voor privégebruik.

Daaronder vallen:

• Benzineauto’s
• Dieselauto’s
• LPG-auto’s
• Hybride auto’s
• Plug-in hybride auto’s

Volledig elektrische personenauto’s zijn uitgezonderd. Ook bestelauto’s vallen in beginsel buiten de regeling.

Opvallend is dat woon-werkverkeer voor de pseudo-eindheffing als privégebruik wordt beschouwd. Een werknemer die zijn zakelijke auto uitsluitend gebruikt om tussen huis en werk te reizen, kan daardoor alsnog de extra belasting voor zijn werkgever veroorzaken.

Dit geldt zelfs wanneer de werknemer voor de normale bijtelling onder de grens van 500 privékilometers blijft.

Is de pseudo-eindheffing definitief?

Ja, de invoering van de pseudo-eindheffing is al wettelijk vastgelegd via het Belastingplan 2026. De belasting gaat op 1 januari 2027 in.

Wel worden aanvullende wijzigingen en uitzonderingen behandeld in het wetsvoorstel Overige fiscale maatregelen 2027.

Het gaat onder andere om een langere overgangsperiode voor bestaande auto’s en uitzonderingen voor tijdelijk vervangend vervoer en bepaalde lesauto’s.

Deze aanvullende wijzigingen zijn eind oktober 2026 nog niet definitief aangenomen.

Overgangsregeling voor zakelijke auto’s tot 2031

Werkgevers die vóór 1 januari 2027 al een zakelijke benzine-, diesel- of hybrideauto beschikbaar hebben gesteld, krijgen te maken met overgangsrecht.

Volgens de bestaande wet geldt voor deze auto’s een vrijstelling tot 17 september 2030. Het kabinet heeft voorgesteld deze overgangsperiode te verlengen tot en met 31 december 2030.

Wanneer dit voorstel wordt aangenomen, hoeven werkgevers voor deze bestaande auto’s pas vanaf 1 januari 2031 pseudo-eindheffing te betalen.

Het overgangsrecht is gekoppeld aan de combinatie van auto en werkgever. Wanneer dezelfde werkgever de auto aan een andere werknemer beschikbaar stelt, blijft het overgangsrecht in beginsel gelden.

Bij een overstap naar een andere werkgever vervalt het overgangsrecht doorgaans, al zijn er bijzondere regels voor bijvoorbeeld fusies en bedrijfsovernames.

Let op: het bestellen van een auto of ondertekenen van een leasecontract vóór 2027 is niet voldoende. De auto moet daadwerkelijk vóór 1 januari 2027 beschikbaar zijn gesteld.

Geldt de pseudo-eindheffing ook voor een dga?

Ook directeur-grootaandeelhouders (dga’s) kunnen met de pseudo-eindheffing te maken krijgen.

Wanneer een dga als werknemer van zijn eigen bv een zakelijke benzine- of hybrideauto ter beschikking krijgt voor privégebruik, kan de bv de extra belasting verschuldigd zijn.

Bij een eenmanszaak of vof ligt dit anders. Een ondernemer die zelf in zijn zakelijke auto rijdt, wordt voor deze regeling niet als werknemer van de eigen onderneming beschouwd. De pseudo-eindheffing is daarom niet van toepassing op deze situatie.

Beschikt een eenmanszaak of vof over werknemers met een zakelijke personenauto, dan kan de extra belasting wel gelden.

Wat kunnen ondernemers doen vóór 1 januari 2027?

Voor werkgevers en ondernemers met een bv is het verstandig om de gevolgen van de pseudo-eindheffing tijdig te onderzoeken.

Vooral bij dure zakelijke auto’s kunnen de extra kosten aanzienlijk oplopen. Ondernemers kunnen bijvoorbeeld bestaande leasecontracten beoordelen, hun wagenpark inventariseren en onderzoeken of elektrisch rijden financieel aantrekkelijker wordt.

Ook kan het interessant zijn om een zakelijke auto nog vóór 1 januari 2027 daadwerkelijk beschikbaar te stellen, zodat deze onder de overgangsregeling valt.

Daarbij is het belangrijk om niet alleen naar de nieuwe belasting te kijken, maar ook naar de totale autokosten, bijtelling, leaseprijs, onderhoud en afschrijving.

Zakelijke auto’s vanaf 2027 aanzienlijk duurder

De pseudo-eindheffing betekent een belangrijke verandering voor de Nederlandse zakelijke automarkt. Werkgevers die vanaf 2027 een nieuwe benzine-, diesel- of hybrideauto beschikbaar stellen aan werknemers, krijgen mogelijk te maken met duizenden euro’s extra belasting per jaar.

Voor bestaande zakelijke auto’s biedt het overgangsrecht tijdelijk bescherming. De aangekondigde verlenging tot 2031 moet echter nog definitief worden goedgekeurd.

Voor ondernemers die binnenkort een nieuwe zakelijke auto willen aanschaffen of leasen, is het daarom verstandig om de financiële gevolgen vóór het einde van 2026 zorgvuldig door te rekenen.

Bronnen

• KVK – Pseudo-eindheffing zakelijke auto vanaf 2027
• Rijksoverheid – Belastingen op auto’s van de zaak